Паспорт валютной сделки

Валютный контроль таможенного оформления при импорте товаров связан с оформлением Паспорта сделки (ПС).

Данный документ необходим для целей таможенной очистки, если таможенная стоимость товара или нескольких товарных партий, ввозимых на территорию РФ по одному контракту равна или превышает сумму в 50 000,00 долларов США.

С 01 сентября 2013 г. вступила в силу новая редакция Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012г., регулирующая порядок предоставления в банк документов и информации, связанной с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок.

Новая инструкция по оформлению ПС

Краткий перечень некоторых, наиболее применимых на практике изменений, вступивших в силу с 01.10.2013 года:

1. В перечень договоров, требующих оформления ПС включены договора аренды движимого имущества (в.5.1.4 Инструкции № 138-И). Ранее, такие типы договоров не требовали оформления ПС.

2. По контракту (кредитному договору), в котором не определена сумма обязательств, паспорт сделки оформляется не позднее той валютной операции, в результате которой сумма расчетов будет равна или превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США.

3. Изменена сумма контракта (кредитного договора), при которой требуется  оформление ПС. В соответствии с п.5.2 Инструкции № 138-И, сумма договора, по которому оформляется ПС, должна равняться или превышать 50 тыс. долларов США в эквиваленте. Ранее, на контракты, сумма обязательств по которому была равна 50 тыс. долларов США, ПС не оформлялись.  Если на 01.10.2013 в Банке находятся на обслуживании договора на сумму равную 50 тыс. долларов США (в эквиваленте), по которым ранее ПС не оформлялись и по которым до 01.10.2013г. осуществлялись операции или исполнялись обязательства, то после 01.10.2013г. по таким договорам операции продолжают проводиться без оформления ПС. Если до 01.10.2013г. по таким договорам операции не проводились и исполнение обязательств не осуществлялось, то начиная с 01.10.2013г. такие контракты (кредитные договора) требуют оформления ПС.

4. Расширен перечень документов, представляемых резидентами для оформления ПС, помимо ПС и контракта для оформления ПС резидент обязан представить в банк:

информацию, связанную со сроками, указанными в части 1.1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ, если внешнеторговым контрактом предусмотрено коммерческое кредитование нерезидента резидентом: о сроках зачисления выручки на счета резидентов - при экспорте товаров/услуг вперед оплаты со стороны нерезидента; о сроках  ввоза товаров/ оказания услуг после уплаты резидентом аванса – при импорте. Данная информация должна включаться в выписку из контракта, если для оформления ПС резидент представляет в Банк такую выписку,  при условии, что контракт содержит указанную  информацию. Если резидентом для оформления ПС представлен полный контракт/копия контракта, а не выписка из него, то представление резидентом в Банк указанной информации в виде отдельного письма не требуется.

уведомление налогового органа об открытии счетов в банках, расположенных за пределами РФ с отметкой о его принятии  - в случае если условиями договора предусмотрены расчеты резидента через его счета, открытые в банках за рубежом.

При непредставлении указанных в настоящем пункте документов и информации, либо в случае получения от ФНС РФ отрицательного заключения по результатам проверки достоверности представленного резидентом уведомления об открытии счета за рубежом, Банк будет вынужден  отказать в оформлении ПС.

При очередном переоформлении ПС, просим представлять указанную информацию и уведомление из налогового органа, если они ранее в Банк не предоставлялись.

5. Изменены сроки оформления ПС банком. По договорам, предусматривающим расчеты через счета резидента, открытые за рубежом, срок оформления ПС уполномоченным банком увеличен до 10 рабочих дней. По иным договорам, срок оформления ПС остался без изменений и составляет – 3 рабочих дня после представления резидентом полного комплекта документов.

6. Сокращен срок представления резидентом в банк  подписанного договора, в случае оформления ПС по проекту договора: с 1 года до 6 месяцев после даты представления в Банк проекта договора. В случае очередного переоформления ПС до истечения указанного срока, одновременно с документами на переоформление ПС просим представлять подписанный (заключенный) договор.

7. При оформлении СВО/СПД/ПС  Банком за клиента и несогласии резидента с вариантом СВО/СПД/ПС, заполненным Банком, Инструкцией № 138-И предусмотрена возможность представления резидентом в Банк корректирующей СВО/СПД/ корректировки ПС вместе с:

письмом резидента в свободном формате, с пояснением причин несогласия,

документами, подтверждающими скорректированную информацию (если имеются),

заявлением на переоформление  ПС с указанием в нем информации, подлежащей корректировке (для случая корректировки ПС).

8. Существенно изменен порядок представления в банк  резидентами подтверждающих документов в рамках оформленных ПС!

Начиная с 01.10.2013г. резиденты не представляют в уполномоченные банки таможенные декларации в рамках оформленных ПС, в средней части справочного номера которых указана дата с 01.10.2013г. и более поздняя. Такие декларации с 01.10.2013г. Банком от клиентов приниматься не будут!

Обращаем внимание, что документы, перечисленные в п.9.1.1 Инструкции № 138-И не являются таможенными декларациями и должны представляться в уполномоченные банки одновременно со справками о подтверждающих документах в срок, указанный в п.9.2.1 Инструкции № 138-И – не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором такие документы были оформлены.

Статистическая форма учета перемещения товаров представляется резидентом в банк после ее оформления и представления в таможенные органы без представления справки о подтверждающих документах. Последняя заполняется на основании других подтверждающих документов, указанных в пп.9.1.2 Инструкции.

Справка о подтверждающих документах оформляется на товарные декларации (заявления на условный выпуск), которые зарегистрированы таможенными органами в течение отчетного месяца, и предоставляется без подтверждающих документов не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором на документах должностным лицом таможенных органов проставлена отметка о дате их выпуска (условного выпуска). Справка предоставляется только на:

вывоз товара с территории РФ, осуществляемый в соответствии с контрактом на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита ввиде отсрочки платежа (т.е. в счет будущего поступления экспортной выручки)

ввоз товара на территорию РФ, осуществляемый в соответствии с контрактом на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита ввиде предоплаты (т.е. в счет ранее совершенного авансового платежа).

Данная информация передается резидентом в целях представления в банк информации об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту.

9. В соответствии с пунктом 9.5. в новой редакции резидент не представляет справку о подтверждающих документах только в случае если по договору аренды, лизинга, услуг связи или страхования определены периодические фиксированные платежи. В случае осуществления иных платежей и иных видов договора резидент предоставляет в банк справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы (акты, счета-фактуры, счета и иные коммерческие документы).

10. Банк не осуществляет проверку ожидаемых максимальных сроков исполнения нерезидентом обязательств по контракту только при условии отсутствия этой информации в представленных резидентом документах, связанных с проведением валютной операции и (или) в подтверждающих документах (контракте, приложении, спецификации, счете и пр.)

11. Внесены изменения в порядок заполнения справки о валютных операциях и справки о подтверждающих документах.

С 01.09.2013 года добавлены следующие коды вида валютной операции:

Группа видов операций 58 изложена в следующей редакции:

Наименования следующих видов операций изложены в следующей редакции:

 Порядок заполнения паспорта сделки (ПС)

(в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

1. В заголовочной части ПС указывается полное или сокращенное фирменное наименование уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка), оформившего данный ПС.

При оформлении ПС в территориальном учреждении Банка России в заголовочной части ПС указывается наименование территориального учреждения Банка России.

2. В поле "Паспорт сделки от __________ N" указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ дата оформления ПС и присвоенный ему номер.

3. Номер ПС состоит из пяти частей, разделенных наклонной чертой.

1. В первой слева части номера ПС, состоящей из восьми разрядов, проставляются слева направо:

 в первом и втором разрядах две последние цифры года, в котором оформлен ПС;

 в третьем и четвертом разрядах месяц, в котором оформлен ПС (числа от "01" до "12");

 в пятом - восьмом разрядах порядковый номер (от 0001 до 9999) ПС, оформленного банком ПС в течение календарного месяца по виду контракта (кредитного договора), код которого указан в четвертой части номера ПС.

2. Во второй и третьей частях номера ПС, состоящих из восьми разрядов, указываются регистрационный номер банка ПС и порядковый номер филиала в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций с учетом следующего.

Если банком ПС является головной офис банка ПС, то в третьей части регистрационного номера банка ПС проставляются нули, например: "0077/0000".

Если банком ПС является филиал уполномоченного банка, то во второй части проставляется регистрационный номер банка ПС, а в третьей части порядковый номер филиала, например: "0077/0001".

В случае если ПС оформляется территориальным учреждением Банка России, во второй части номера ПС проставляются нули, в третьей части номера ПС проставляются символы "GU" и первые два знака цифрового кода территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО), например: "0000/GU45".

3. В четвертой части номера ПС, состоящей из одного разряда, указывается код вида контракта (кредитного договора), на основании которого оформлен ПС, в соответствии с приведенной ниже таблицей.

4. В пятой части номера ПС, состоящей из одного разряда, указывается один из следующих признаков резидента, оформившего ПС:

юридическое лицо или его филиал;

физическое лицо - индивидуальный предприниматель;

физическое лицо, занимающееся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В номере ПС, оформленного до вступления в силу настоящей Инструкции, при переоформлении, закрытии такого ПС, его приведении в соответствие с требованиями настоящей Инструкции, а также в случае, указанном в абзаце втором пункта 20.9 настоящей Инструкции, в пятой части сохраняется признак "0".

4. Раздел 1 "Сведения о резиденте" заполняется следующим образом.

В пункте 1.1 указывается полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица (для коммерческих организаций), наименование юридического лица (для некоммерческих организаций) или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица - индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В написании наименования резидента допускается использование общепринятых сокращений (например, ОАО, ЗАО, ИП и так далее).

(в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

Если валютные операции, связанные с расчетами по контракту (кредитному договору), осуществляются филиалом юридического лица, в пункте 1.1 после наименования юридического лица указывается через запятую наименование этого филиала.

В пункте 1.2 указывается адрес места нахождения юридического лица - резидента либо адрес места жительства в Российской Федерации физического лица - индивидуального предпринимателя или физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В случае если адрес резидента не содержит части реквизитов, указанных в пункте 1.2, соответствующие графы не заполняются.

В пункте 1.3 указывается основной государственный регистрационный номер, присвоенный резиденту органом, уполномоченным в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществлять государственную регистрацию. В случае оформления паспорта сделки физическим лицом, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (нотариусом или адвокатом), в пункте 1.3 указывается регистрационный номер нотариуса в соответствии с реестром государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо регистрационный номер адвоката в соответствии с реестром адвокатов субъекта Российской Федерации.

(в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

В пункте 1.4 указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и для юридических лиц - код причины постановки на учет (далее - КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (для филиала юридического лица указывается КПП, присвоенный филиалу юридического лица по месту его нахождения). С учетом особенностей постановки на учет в налоговом органе крупнейших налогоплательщиков, предусмотренных в приказе Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2005 года N 85н "Об утверждении Особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков", зарегистрированном Министерством юстиции Российской Федерации 28 июля 2005 года N 6834 ("Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2005, N 32), при наличии у резидента - крупнейшего налогоплательщика нескольких КПП указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

(в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

 5. Раздел 2 "Реквизиты нерезидента (нерезидентов)" заполняется следующим образом.

В графе 1 указывается наименование нерезидента, являющегося стороной по контракту (кредитному договору).

В графах 2 и 3 в соответствии с ОКСМ для юридического лица - нерезидента указываются соответственно наименование и цифровой код страны его места нахождения, для физического лица - нерезидента наименование и цифровой код страны его места жительства.

Для филиалов, постоянных представительств и других обособленных структурных подразделений юридического лица - нерезидента, находящихся на территории Российской Федерации, указывается цифровой код страны места нахождения юридического лица - нерезидента. Если страна места нахождения юридического лица - нерезидента неизвестна, в графе 3 указывается код "997".

Для межгосударственных и межправительственных организаций, их филиалов и постоянных представительств в Российской Федерации в графе 3 указывается код "998".

Если страна места нахождения нерезидента не указана в контракте (кредитном договоре), в графе 3 для физических лиц - нерезидентов указывается код "999", для юридических лиц - нерезидентов указываются название и код страны их места нахождения на основании предоставленной в письменной форме резидентом информации.

В случаях указания в графе 3 кодов "997", "998" или "999" графа 2 не заполняется.

Если стороной по контракту (кредитному договору) является несколько нерезидентов, в разделе 2 указываются данные о каждом из них.

6. Раздел 3 "Общие сведения о контракте" (форма 1 ПС) и подраздел 3.1 "Общие сведения о кредитном договоре" (форма 2 ПС, лист 1) заполняются следующим образом.

В графе 1 указывается номер контракта (кредитного договора). При отсутствии номера контракта (кредитного договора) в графе 1 проставляется символ "БН".

В графе 2 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается наиболее поздняя по сроку одна из следующих дат - дата подписания контракта (кредитного договора) или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

В графах 3 и 4 указываются соответственно наименование и цифровой код валюты контракта (кредитного договора) в соответствии с ОКВ или Классификатором клиринговых валют.

В графе 5 в единицах валюты контракта (кредитного договора), приведенной в графе 4, указывается сумма обязательства, предусмотренная контрактом (кредитным договором), по которому оформлен ПС. По кредитному договору указывается сумма денежных средств, предоставляемых (привлекаемых) резидентом по кредитному договору, без учета процентных платежей (далее - основной долг по кредитному договору). По контракту (кредитному договору), в случае, указанном в абзаце первом пункта 7.10 настоящей Инструкции, когда резидент оформляет новый ПС, при продолжении исполнения обязательств по нему указывается сумма незавершенных обязательств. В случае если контрактом (кредитным договором) сумма обязательств установлена в нескольких валютах и не определена сумма обязательств в одной из валют, то в графах 3 и 4 резидент указывает сведения о любой из валют, предусмотренных контрактом (кредитным договором), а в графе 5 - сумму обязательства по контракту (кредитному договору), пересчитанную в указанную валюту по курсу иностранных валют по отношению к рублю, на дату, приведенную в графе 2.

(в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

В случае отсутствия в контракте (кредитном договоре) информации для заполнения графы 5 при оформлении ПС в графе 5 указывается символ "БС".

В графе 6 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата завершения исполнения всех обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе рассчитанная резидентом самостоятельно исходя из условий контракта (кредитного договора), и (или) в соответствии с обычаями делового оборота.

7. Раздел 4 "Сведения об оформлении, переводе и закрытии паспорта сделки" заполняется следующим образом.

В графе 2 с использованием в виде разделителя символа "/" по аналогии с пунктом 3.2 настоящего Порядка при оформлении ПС указываются сведения об уполномоченном банке (филиале уполномоченного банка), территориальном учреждении Банка России, оформившем ПС, при переводе ПС указываются сведения об уполномоченном банке (филиале уполномоченного банка), территориальном учреждении Банка России, принявшем на обслуживание ПС, оформленный ранее в другом уполномоченном банке (филиале уполномоченного банка), территориальном учреждении Банка России.

В графе 3 в формате ДД.ММ.ГГГГ при переводе ПС на обслуживание в другой уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), территориальное учреждение Банка России указывается дата принятия ПС на обслуживание другим уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка), территориальным учреждением Банка России. В иных случаях графа 3 не заполняется. Если после закрытия ПС продолжится исполнение обязательств по контракту (кредитному договору) и их учет в ранее оформленной по такому ПС ведомости банковского контроля, в случае, указанном в абзаце первом пункта 7.10 настоящей Инструкции, в графах 2 и 3 соответственно указываются сведения об уполномоченном банке, территориальном учреждении Банка России, который (которое) переоформляет такой ПС, и дата переоформления ПС.

(в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

В графах 4 и 5 соответственно указываются в формате ДД.ММ.ГГГГ дата и основание закрытия ПС (если закрытие ПС осуществляется на основании подпункта настоящей Инструкции, указывается соответствующий подпункт, а при отсутствии в пункте подпунктов, указывается соответствующий пункт), указанные в заявлении резидента о закрытии ПС, или в случаях, установленных настоящей Инструкцией, самостоятельно банком ПС. В случае, указанном в пункте 15.2 настоящей Инструкции, в графе 4 указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ дата передачи ПС реорганизуемым уполномоченным банком или закрываемым филиалом уполномоченного банка, а в графе 5 в качестве основания закрытия ПС номер пункта настоящей Инструкции - 15.1.

(в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

В случае, указанном в абзаце втором пункта 20.9 настоящей Инструкции, при оформлении ПС по контракту (кредитному договору), который ранее обсуживался в другом уполномоченном банке (филиале уполномоченного банка) либо в территориальном учреждении Банка России, в первой строке раздела 4 ПС указываются сведения о банке ПС, в котором был оформлен ПС. При этом в графах 4 и 5 соответственно указываются в формате ДД.ММ.ГГГГ дата и основание закрытия ПС, который был оформлен в другом уполномоченном банке (филиале уполномоченного банка) либо территориальном учреждении Банка России.

8. В разделе 5 "Сведения о переоформлении паспорта сделки" указываются порядковые номера и даты в формате ДД.ММ.ГГГГ всех переоформлений ПС в случаях, предусмотренных пунктом 7.10 и главой 8 настоящей Инструкции, а также номер (при его наличии) и дата документа, на основании которого внесены изменения в ПС (при его наличии). При отсутствии номера документа, на основании которого внесены изменения в ПС, указывается символ "БН". При отсутствии документов, являющихся основанием для внесения изменений в ПС, указывается дата заявления резидента о переоформлении ПС и номер (при его наличии) или символ "БН" (при его отсутствии).

При переоформлении ПС в случае, предусмотренном пунктом 8.8 настоящей Инструкции, в графах, содержащих информацию о документе, на основании которого внесены изменения в ПС, указывается дата заявления резидента о переоформлении ПС и номер (при его наличии) или символ "БН" (при его отсутствии).

В случае, указанном в пункте 8.9 настоящей Инструкции, графы, содержащие информацию о документе, на основании которого внесены изменения в ПС, не заполняются.

(п. 8 в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

9. В разделе 6 "Сведения о ранее оформленном паспорте сделки по контракту (кредитному договору)" в случае оформления ПС в соответствии с пунктом 12.2 или главой 13 настоящей Инструкции указывается номер ПС, ранее оформленного по этому контракту (кредитному договору).

10. Раздел 7 "Справочная информация" заполняется следующим образом.

В пункте 7.1 в первом поле указывается "1", если документы, предусмотренные настоящей Инструкцией, были предоставлены резидентом на бумажных носителях, "2", если такие документы были предоставлены резидентом в электронном виде в соответствии с договором, указанным в пункте 17.7 настоящей Инструкции, во втором поле в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата представления резидентом указанных документов в соответствии с требованиями главы 17 настоящей Инструкции. При представлении резидентом в уполномоченный банк для оформления ПС формы ПС в соответствии с пунктом 6.6 настоящей Инструкции, пункт 7.1 указанной формы ПС может быть заполнен резидентом самостоятельно.

(в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

В пункте 7.2 в первом поле указывается "1", если ПС был направлен банком ПС резиденту на бумажном носителе, "2", если ПС был направлен банком ПС резиденту в электронном виде в соответствии с договором, указанным в пункте 17.7 настоящей Инструкции, во втором поле в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата направления банком ПС в соответствии с требованиями главы 17 настоящей Инструкции оформленного (переоформленного, закрытого) ПС резиденту. В случае если на дату направления уполномоченным банком оформленного (переоформленного, принятого на обслуживание, закрытого) ПС в соответствии с Положением Банка России от 29 декабря 2010 года N 364-П "О порядке передачи уполномоченными банками и территориальными учреждениями Банка России в таможенные органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля информации по паспортам сделок по внешнеторговым договорам (контрактам) в электронном виде", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 февраля 2011 года N 19815, 12 сентября 2012 года N 25437 ("Вестник Банка России" от 16 февраля 2011 года N 9, от 19 сентября 2012 года N 55), такой ПС не направлен резиденту, то в пункте 7.2 указанной формы ПС следует указать наиболее позднюю предполагаемую дату его направления банком ПС резиденту с учетом требований к сроку его направления, установленному в пунктах 6.8 и 6.11 настоящей Инструкции, и предполагаемый способ его направления резиденту.

(в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

При предоставлении резидентом ПС в электронном виде, а иных документов, необходимых для оформления ПС, - на бумажном носителе, и наличии между резидентом и банком ПС договора, указанного в пункте 17.7 настоящей Инструкции, в пунктах 7.1 и 7.2 ПС следует указать в первом поле "2".

(абзац введен Указанием Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

• Агент по импорту
• Логистический аутсорсинг
• Таможенный представитель Внуково
• Транспорт логистика ВЭД

• Оформление электронной подписи
• Паспорт валютной сделки
• Сертификат происхождения товара
• Публичный прайс-лист
• CMR образец
• Документы ГТД
• Размер таможенного сбора
• Определение таможенной стоимости
• Импорт 40 - режим
• Возврат таможенных платежей